حاسبة ضريبة دخل الإيجار في تركيا (2026)

نظرة سريعة على ضريبة دخل الإيجار في تركيا

من عليه تقديم الإقرار

كل من يحصل على إيجار في تركيا مكلف بالضريبة عليه. وعليك تقديم إقرار إذا:

• كان إيجار مسكنك أكثر من مبلغ الإعفاء البالغ 58 ألف ليرة، أو لم يكن من حقك الاستفادة من الإعفاء أصلًا؛
• كان إيجار محل العمل خاضعًا لاقتطاع من المصدر تجريه شركة مستأجرة، وتجاوز مع دخلك الآخر الواجب التصريح به 400 ألف ليرة (للمقيمين ضريبيًا في تركيا فقط؛ وللملاك في الخارج انظر أدناه)؛
• كان إيجار محل العمل غير خاضع للاقتطاع من المصدر (من مستأجر فرد مثلًا) وتجاوز 22 ألف ليرة.

يحتسب الإيجار عند قبضه: فإيجار عام 2026 الذي يدفع لك في 2027 يعد من دخل 2027.

إعفاء إيجار المساكن

أول 58 ألف ليرة من إيجار المساكن المقبوض في 2026 معفى من الضريبة. ويطبق الإعفاء مرة واحدة لكل مالك لا لكل عقار؛ فلكل شريك في الملكية ولكل وارث في عقار مشترك مبلغ إعفائه الخاص. ويسري الإعفاء أيضًا على الملاك المقيمين في الخارج.

لا يمكنك الاستفادة منه إذا:

• زاد مجموع دخلك في 2026 (الأجور والإيجار وسائر أنواع الدخل، سواء وجب التصريح بها أم لا) على 1.5 مليون ليرة؛
• كنت ملزمًا بالتصريح بدخل تجاري أو زراعي أو مهني؛
• أو لم تصرح بإيجارك في موعده، أو صرحت بأقل مما قبضت.

المصاريف المقطوعة أم المصاريف الفعلية

طريقة المصاريف المقطوعة تخصم 15% من الإيجار المتبقي بعد الإعفاء. وهي لا تحتاج إلى إيصالات، وتطبق على المساكن ومحال العمل على السواء، وتشمل جميع عقاراتك. وبعد اختيارها لا يمكنك الانتقال إلى المصاريف الفعلية مدة سنتين.

طريقة المصاريف الفعلية تخصم ما أنفقته فعلًا، بالمستندات:

• الإصلاحات والصيانة والعزل الحراري؛
• التأمين، ورسوم إدارة المبنى والخدمات التي دفعتها بصفتك مالكًا؛
• ضريبة العقارات السنوية (emlak vergisi) وسائر الضرائب والرسوم المترتبة على العقار؛
• استهلاك المبنى (2% من تكلفته سنويًا في العادة)؛
• لمسكن واحد اشتريته في السنوات الخمس الأخيرة: 5% من سعر شرائه كل سنة.

لم يعد خصم فوائد قرض شراء المسكن ممكنًا (القانون رقم 7566، للدخل اعتبارًا من 2025). وإذا استفدت من الإعفاء، تنخفض مصاريفك بالنسبة نفسها التي ينخفض بها إيجارك. والحاسبة تجري هذا الحساب عنك.

خصومات تخفض ضريبتك

تطرح هذه المبالغ من دخلك المصرح به قبل حساب الضريبة، حتى لو كان الإيجار دخلك الوحيد:

• التبرعات للجهات العامة وللجمعيات ذات النفع العام والأوقاف المعفاة من الضريبة: حتى 5% من دخلك المصرح به (10% في المناطق ذات الأولوية في التنمية). أما التبرعات للمدارس والمستشفيات ودور العبادة وبنوك الطعام والهلال الأحمر التركي (Kızılay) وما شابهها فتخصم كاملة.
• أقساط التأمين الصحي الخاص والتأمين ضد الحوادث والوفاة (ونصف أقساط التأمين على الحياة) لدى شركة تأمين مقرها في تركيا: حتى 15% من الدخل المصرح به، وبما لا يتجاوز الحد الأدنى الإجمالي للأجور عن السنة.
• نفقات التعليم والصحة في تركيا لك ولزوجك أو زوجتك ولأبنائك الصغار: حتى 10% من الدخل المصرح به، بإيصالات صادرة عن مكلفين بالضريبة في تركيا.
• رعاية رياضة الهواة تخصم كاملة، ورعاية رياضة المحترفين بنسبة 50%.

لا تحتسب الحاسبة هذه الخصومات حفاظًا على البساطة. أدخلها في إقرارك، فهي تخفض الضريبة الظاهرة في الأعلى.

إيجار محل العمل والاقتطاع من المصدر بنسبة 20%

إذا كان المستأجر شركة أو تاجرًا، فإنه يقتطع 20% من الإيجار الإجمالي ويدفعها إلى دائرة الضرائب نيابة عنك. وإذا قدمت إقرارًا، فإنك تصرح بالإيجار الإجمالي وتخصم نسبة 20% المقتطعة من ضريبتك؛ وإن كان المقتطع أكثر مما يستحق عليك، استرددت الفرق. وإذا كنت تقيم في تركيا ولم يتجاوز إيجار محل العمل الخاضع للاقتطاع 400 ألف ليرة، فلا حاجة إلى تقديم إقرار أصلًا، لأن المبلغ المقتطع هو ضريبتك النهائية. ولا يضيف المؤجر الفرد ضريبة القيمة المضافة (KDV) إلى الإيجار.

إذا كنت تقيم في الخارج

الملاك غير المقيمين ضريبيًا في تركيا (لا مسكن لهم فيها، ولا يمكثون فيها أكثر من ستة أشهر متواصلة خلال السنة) يخضعون للضريبة على إيجاراتهم في تركيا بصفتهم مكلفين محدودين (dar mükellef):

• يستفيدون من مبلغ الإعفاء نفسه وطرق المصاريف والشرائح نفسها؛
• إيجار محل العمل الذي اقتطعت الشركة المستأجرة ضريبته لا يصرح به أبدًا: فنسبة 20% نهائية؛
• أما سائر الإيجار الزائد على مبلغ الإعفاء فيصرح به في الإقرار السنوي، ورقيًا لدى دائرة الضرائب التي يقع العقار في نطاقها، أو إلكترونيًا عن طريق محاسب مرخص. ويمكن الحصول على كلمة مرور لبوابة الحكومة الإلكترونية التركية (e-Devlet) من أي قنصلية تركية.

كيف تقدم الإقرار وتدفع الضريبة

1. احصل على صلاحية الدخول: ادخل إلى نظام الإقرار المعبأ مسبقًا (Hazır Beyan) لدى إدارة الإيرادات (GİB) بكلمة مرور e-Devlet أو بكلمة مرور من دائرة الضرائب. ويستخدم الأجانب رقم هوية الأجانب (YKN).
2. راجع الإيجار المعبأ مسبقًا: يعرض النظام ما يعرفه سلفًا عن عقارك ودخلك. صححه ليطابق ما قبضته فعلًا.
3. اختر طريقة المصاريف وأدخل ما لديك من خصومات، مع الاحتفاظ بإيصالاتها.
4. قدم الإقرار بين 1 و31 مارس 2027 (تؤكد إدارة الإيرادات المواعيد في فبراير من كل عام). وتستحق على الإقرار ضريبة الدمغة (1,189.50 ليرة للإقرارات المقدمة في 2026).
5. ادفع على قسطين: الأول حتى 31 مارس والثاني حتى 31 يوليو 2027.

إذا لم تقدم الإقرار

عدم التصريح لا يسقط الضريبة. فإدارة الإيرادات تطلع على سندات الطابو (سندات الملكية، Tapu) وعلى سجلات اشتراكات الكهرباء والماء والغاز والسجلات المصرفية، ومنذ أكتوبر 2024 يجب أن تمر كل دفعة إيجار عبر بنك أو مكتب البريد، فيسهل اكتشاف الإيجار غير المصرح به. وعند اكتشافه تدفع:

• الضريبة نفسها؛
• غرامة الضياع الضريبي وتعادل 100% من الضريبة (تنخفض إلى النصف إذا قدمت الإقرار متأخرًا من تلقاء نفسك قبل أي تدقيق)؛
• فائدة التأخير بنسبة 3.7% شهريًا؛
• كما تفقد الإعفاء عن تلك السنة.

وللإيجار المدفوع نقدًا لا عبر بنك غرامة خاصة به: 10% من كل دفعة، وبحد أدنى 8,700 ليرة، تفرض على المؤجر والمستأجر كليهما. وإذا فاتك التصريح عن سنة، فإن الإفصاح الطوعي (pişmanlık) المقدم قبل أي تدقيق يجنبك غرامة الضياع الضريبي: تدفع الضريبة مع الفائدة.

التأجير قصير الأمد وتأجير العطلات

تأجير مسكن مدة 100 يوم أو أقل في كل مرة، لأي غرض كان، يحتاج إلى ترخيص من وزارة الثقافة والسياحة (القانون رقم 7464). ويعامل التأجير قصير الأمد المنظم عادةً على أنه دخل تجاري، فتترتب عليه ضريبة القيمة المضافة وضريبة الإقامة الفندقية (konaklama vergisi)، ولا يستفيد من الإعفاء ولا من المصاريف المقطوعة. وهذه الحاسبة لا تشمله. ويشرح دليلنا عن تأجير العقار في تركيا الترخيص وما يتطلبه.

المصادر

• إدارة الإيرادات: دليل دخل الإيجار لعام 2026 (يفتح موقعًا خارجيًا)
• إدارة الإيرادات: دليل دخل الإيجار لعام 2026 لغير المقيمين ضريبيًا (يفتح موقعًا خارجيًا)
• قانون ضريبة الدخل رقم 193 (يفتح موقعًا خارجيًا): المواد 21 و70 و74 و86 و89 و94 و103
• التعميم العام لضريبة الدخل رقم 332 (مبالغ عام 2026) (يفتح موقعًا خارجيًا)
• القانون رقم 7566 (يفتح موقعًا خارجيًا): لا خصم للفوائد من إيجار المساكن
• قانون الإجراءات الضريبية رقم 213 (يفتح موقعًا خارجيًا): الغرامات والإفصاح الطوعي

هل تقيم في الخارج وتفضل ألا تتعامل مع المستأجرين؟ خدمة إدارة العقارات لدينا تتولى إيجاد المستأجر وتحصيل الإيجار، ويمكننا أن نعرّفك بمحاسب لإعداد الإقرار.

للاطلاع على كل الضرائب من الشراء إلى البيع، راجع دليلنا عن ضرائب العقارات في تركيا. هل تنوي البيع؟ استخدم حاسبة ضريبة الأرباح الرأسمالية.

روجعت القواعد والمبالغ في 25 سبتمبر 2026 للإيجار المقبوض في عام 2026. ونحدّث هذه الصفحة في يناير من كل عام. تقدم هذه الحاسبة تقديرًا للاسترشاد فقط، ولا تعد استشارة ضريبية. تحقق من إقرارك مع محاسب تركي (mali müşavir).