ماشین‌حساب مالیات بر درآمد اجاره در ترکیه (۲۰۲۶)
خانه، دفتر کار یا مغازه‌ای در ترکیه اجاره می‌دهید؟ اجاره‌ای را که در ۲۰۲۶ دریافت کرده‌اید وارد کنید و مالیاتی را ببینید که در مارس ۲۰۲۷ اظهار می‌کنید، با احتساب معافیت ۵۸ هزار لیری، هزینه مقطوع یا هزینههای واقعی و پله‌های مالیاتی ۲۰۲۶. قوانین در ادامه به‌طور کامل توضیح داده شده‌اند.
برآورد شما اینجا نمایش داده میشود
اجاره‌ای را که دریافت کرده‌اید در سمت راست وارد کنید. نتیجه همزمان با نوشتن به‌روز میشود.
بر اساس قوانین و پله‌های مالیاتی ۲۰۲۶، برای اجاره‌ای که در مارس ۲۰۲۷ اظهار میشود. این یک برآورد است، نه مشاوره مالیاتی.
ملکی را در استانبول اجاره می‌دهید؟ با ما صحبت کنید.
مالیات درآمد اجاره در ترکیه در یک نگاه
| پرسش | قانون برای اجاره دریافتی در ۲۰۲۶ |
|---|---|
| چه کسی می‌پردازد | هر مالکی که اجاره دریافت میکند، ساکن ترکیه یا خارج از آن |
| مبلغ معاف | ۵۸ هزار لیر اجاره خانه در سال (برای محل کار معافیتی نیست) |
| هزینه‌ها | ۱۵ درصد مقطوع، یا هزینههای واقعی و مستند شما |
| نرخ‌های مالیات | ۱۵ تا ۴۰ درصد بر مبلغ مشمول مالیات |
| اجاره محل کار از شرکت | کسر ۲۰ درصد در منبع (stopaj) توسط مستأجر که از مالیات شما کم میشود |
| زمان اظهار | ۱ تا ۳۱ مارس ۲۰۲۷ |
| زمان پرداخت | دو قسط: ۳۱ مارس و ۳۱ ژوئیه ۲۰۲۷ |
چه کسی باید اظهار کند
هر کسی که در ترکیه درآمد اجاره دارد، مشمول مالیات آن است. در این موارد باید اظهارنامه ثبت کنید:
- اجاره خانه شما از معافیت ۵۸ هزار لیری بیشتر است، یا اصلاً نمیتوانید از معافیت استفاده کنید؛
- مالیات اجاره محل کار شما را مستأجر شرکتی کسر کرده و این اجاره همراه با سایر درآمدهای قابل اظهار از ۴۰۰ هزار لیر بیشتر است (فقط برای مقیمان؛ برای مالکان مقیم خارج، پایین‌تر را ببینید)؛
- از اجاره محل کار شما مالیاتی کسر نشده (مثلاً اگر مستأجر شخص حقیقی است) و از ۲۲ هزار لیر بیشتر است.
اجاره در زمان دریافت حساب میشود: اجاره سال ۲۰۲۶ که در ۲۰۲۷ به شما پرداخت شود، جزو درآمد ۲۰۲۷ است.
معافیت اجاره خانه
۵۸ هزار لیر اول اجاره خانه که در ۲۰۲۶ دریافت شود معاف است. این معافیت برای هر مالک یک بار اعمال میشود، نه برای هر ملک؛ هر یک از مالکان مشاع و هر یک از وراث ملک مشترک، معافیت جداگانه خود را دارند. این معافیت شامل مالکان مقیم خارج هم میشود.
در این موارد نمیتوانید از آن استفاده کنید:
- کل درآمد شما در ۲۰۲۶ (حقوق، اجاره و سایر درآمدها، چه قابل اظهار باشند چه نباشند) بیش از ۱٫۵ میلیون لیر باشد؛
- ملزم به اظهار درآمد تجاری، کشاورزی یا حرفه‌ای باشید؛ یا
- اجاره خود را به‌موقع اظهار نکنید، یا کمتر از مبلغ دریافتی اظهار کنید.
هزینه مقطوع یا هزینههای واقعی
در روش هزینه مقطوع (götürü gider)، ۱۵ درصد اجاره باقیمانده پس از معافیت کسر میشود. این روش به رسید نیاز ندارد، برای خانه و محل کار به یک شکل اعمال میشود و همه املاک شما را در بر می‌گیرد. پس از انتخاب آن، تا دو سال نمیتوانید به روش هزینههای واقعی بروید.
در روش هزینههای واقعی، آنچه واقعاً و با مدرک خرج کرده‌اید کسر میشود:
- تعمیرات، نگهداری و عایق‌بندی حرارتی؛
- بیمه، و هزینههای مدیریت ساختمان و شارژی که به‌عنوان مالک پرداخته‌اید؛
- عوارض سالانه ملک (emlak vergisi) و سایر مالیات‌ها و عوارض مربوط به ملک؛
- استهلاک ساختمان (معمولاً سالانه ۲ درصد بهای تمام‌شده آن)؛
- برای یک خانه که در پنج سال اخیر خریده شده، هر سال ۵ درصد قیمت خرید آن.
بهره وام خرید خانه دیگر قابل کسر نیست (قانون شماره ۷۵۶۶، برای درآمدهای ۲۰۲۵ به بعد). اگر از معافیت استفاده کرده‌اید، هزینه‌هایتان به همان نسبتی کم میشود که اجاره‌تان با معافیت کم شده است. ماشین‌حساب این کار را برایتان انجام می‌دهد.
کسوراتی که مالیات را کم می‌کنند
این موارد پیش از محاسبه مالیات از درآمد اظهارشده شما کسر می‌شوند، حتی اگر اجاره تنها درآمد شما باشد:
- کمک‌های خیریه به نهادهای عمومی، انجمن‌های دارای منفعت عمومی و بنیادهای معاف از مالیات: تا ۵ درصد درآمد اظهارشده (در مناطق اولویت‌دار توسعه ۱۰ درصد). کمک به مدارس، بیمارستان‌ها، عبادتگاه‌ها، بانک‌های غذا، هلال احمر ترکیه (Kızılay) و موارد مشابه به‌طور کامل قابل کسر است.
- حق بیمه درمان خصوصی، حوادث و فوت (و نیمی از حق بیمه عمر) نزد بیمه‌گری مستقر در ترکیه: تا ۱۵ درصد درآمد اظهارشده و نه بیشتر از حداقل دستمزد ناخالص سالانه.
- هزینههای آموزش و درمان در ترکیه برای خودتان، همسر و فرزندان صغیرتان: تا ۱۰ درصد درآمد اظهارشده، با رسید از مؤدیان مالیاتی ترکیه.
- حمایت مالی (اسپانسری) از ورزش آماتور به‌طور کامل، و از ورزش حرفه‌ای ۵۰ درصد آن.
ماشین‌حساب برای ساده ماندن، این موارد را در نظر نمی‌گیرد. آن‌ها را در اظهارنامه خود وارد کنید تا مالیاتی که بالا نشان داده شده کم شود.
اجاره محل کار و کسر در منبع ۲۰ درصدی
وقتی مستأجر شما شرکت یا تاجر باشد، ۲۰ درصد اجاره ناخالص را کسر میکند و از طرف شما به اداره مالیات می‌پردازد. اگر اظهارنامه ثبت کنید، اجاره ناخالص را اظهار می‌کنید و این ۲۰ درصد از مالیات شما کم میشود؛ اگر بیش از مالیات شما کسر شده باشد، مابه‌التفاوت بازپرداخت میشود. اگر ساکن ترکیه هستید و اجاره محل کاری که مالیاتش کسر شده از ۴۰۰ هزار لیر بیشتر نشود، اصلاً لازم نیست اظهارنامه ثبت کنید، چون مالیات کسرشده، مالیات قطعی شماست. موجری که شخص حقیقی است برای اجاره مالیات بر ارزش افزوده دریافت نمی‌کند.
اگر خارج از ترکیه زندگی می‌کنید
مالکانی که مقیم ترکیه نیستند (در ترکیه خانه ندارند و در طول سال بیش از شش ماه پیوسته در ترکیه نمی‌مانند)، برای اجاره ملک خود در ترکیه به‌عنوان مؤدی با مسئولیت مالیاتی محدود (dar mükellef) مشمول مالیات‌اند:
- از همان معافیت، روش‌های کسر هزینه و پله‌های مالیاتی استفاده می‌کنند؛
- اجاره محل کاری که مستأجر شرکتی مالیاتش را کسر کرده هرگز اظهار نمی‌شود: همان ۲۰ درصد، مالیات قطعی است؛
- سایر اجاره‌های بالاتر از معافیت در اظهارنامه سالانه اظهار میشود، به‌صورت کاغذی در اداره مالیات محل ملک، یا به‌صورت الکترونیکی از طریق یک حسابدار دارای مجوز. رمز ورود به پورتال دولت الکترونیک ترکیه (e-Devlet) را می‌توان از کنسولگری ترکیه گرفت.
نحوه اظهار و پرداخت
- دسترسی بگیرید: با رمز e-Devlet یا رمز اداره مالیات وارد سامانه Hazır Beyan سازمان امور مالیاتی شوید. اتباع خارجی از شماره شناسایی اتباع خارجی (YKN) خود استفاده می‌کنند.
- مبلغ اجاره پیش‌پرشده را بررسی کنید: سامانه آنچه را از قبل درباره ملک و درآمد شما می‌داند نشان می‌دهد. آن را بر اساس مبلغی که واقعاً دریافت کرده‌اید اصلاح کنید.
- روش کسر هزینه را انتخاب کنید و کسورات را وارد کنید و رسیدهایشان را نگه دارید.
- اظهارنامه را از ۱ تا ۳۱ مارس ۲۰۲۷ ثبت کنید (سازمان امور مالیاتی هر سال در فوریه تاریخ‌ها را تأیید میکند). اظهارنامه مشمول حق تمبر است (۱٬۱۸۹٫۵۰ لیر برای اظهارنامه‌های ثبت‌شده در ۲۰۲۶).
- در دو قسط پرداخت کنید، تا ۳۱ مارس و ۳۱ ژوئیه ۲۰۲۷.
اگر اظهار نکنید
اظهار نکردن، مالیات را از بین نمی‌برد. سازمان امور مالیاتی اسناد تاپو و سوابق قبوض و حساب‌های بانکی را می‌بیند و از اکتبر ۲۰۲۴ هر پرداخت اجاره باید از طریق بانک یا اداره پست انجام شود، پس پیدا کردن اجاره اظهارنشده آسان است. در این صورت:
- خود مالیات را می‌پردازید؛
- جریمه زیان مالیاتی (vergi ziyaı cezası) برابر با ۱۰۰ درصد مالیات می‌پردازید (اگر پیش از هر بازرسی، خودتان با تأخیر اظهار کنید، نصف میشود)؛
- بهره تأخیر به میزان ۳٫۷ درصد در ماه می‌پردازید؛ و
- معافیت آن سال را از دست می‌دهید.
اجاره‌ای که به‌جای بانک نقدی پرداخت شود، جریمه جداگانه‌ای دارد: ۱۰ درصد هر پرداخت، دست‌کم ۸٬۷۰۰ لیر، که هم برای موجر و هم برای مستأجر اعمال میشود. اگر اظهارنامه یک سال را ثبت نکرده‌اید، اظهار داوطلبانه (pişmanlık) پیش از هر بازرسی، جریمه زیان مالیاتی را منتفی میکند: مالیات را به‌همراه بهره می‌پردازید.
اجاره کوتاه‌مدت و اجاره تعطیلات
اجاره دادن خانه برای هر بار ۱۰۰ روز یا کمتر، با هر هدفی، به مجوز وزارت فرهنگ و گردشگری نیاز دارد (قانون شماره ۷۴۶۴). اجاره کوتاه‌مدت سازمان‌یافته معمولاً درآمد تجاری محسوب میشود، با مالیات بر ارزش افزوده و مالیات اقامت (konaklama vergisi)، و بدون معافیت یا هزینه مقطوع. این ماشین‌حساب آن را پوشش نمی‌دهد. راهنمای ما درباره اجاره دادن ملک در ترکیه مجوز و شرایط گرفتن آن را توضیح می‌دهد.
منابع
- سازمان امور مالیاتی ترکیه (GİB): راهنمای درآمد اجاره ۲۰۲۶ (در سایتی دیگر باز میشود)
- سازمان امور مالیاتی ترکیه (GİB): راهنمای درآمد اجاره ۲۰۲۶ برای غیرمقیمان (در سایتی دیگر باز میشود)
- قانون مالیات بر درآمد شماره ۱۹۳ (در سایتی دیگر باز میشود): مواد ۲۱، ۷۰، ۷۴، ۸۶، ۸۹، ۹۴ و ۱۰۳
- بخشنامه عمومی مالیات بر درآمد شماره ۳۳۲ (مبالغ ۲۰۲۶) (در سایتی دیگر باز میشود)
- قانون شماره ۷۵۶۶ (در سایتی دیگر باز میشود): حذف کسر بهره وام در اجاره خانه
- قانون آیین دادرسی مالیاتی شماره ۲۱۳ (در سایتی دیگر باز میشود): جریمه‌ها و اظهار داوطلبانه
خارج از ترکیه زندگی می‌کنید و ترجیح می‌دهید درگیر مستأجر نشوید؟ خدمات مدیریت املاک ما مستأجر پیدا میکند و اجاره را وصول میکند و می‌توانیم شما را برای اظهارنامه به یک حسابدار معرفی کنیم.
برای همه مالیات‌ها از خرید تا فروش، راهنمای ما درباره مالیات املاک در ترکیه را ببینید. قصد فروش دارید؟ از ماشین‌حساب مالیات بر عایدی سرمایه ما استفاده کنید.
قوانین و مبالغ در ۲۵ سپتامبر ۲۰۲۶ برای اجاره دریافتی در ۲۰۲۶ بررسی شده‌اند. این صفحه را هر سال در ژانویه به‌روزرسانی می‌کنیم. این ماشین‌حساب فقط برآوردی برای راهنمایی ارائه می‌دهد و مشاوره مالیاتی نیست. اظهارنامه خود را با یک حسابدار رسمی در ترکیه (mali müşavir) تأیید کنید.
پرسش‌های متداول
آیا اتباع خارجی در ترکیه برای درآمد اجاره مالیات می‌پردازند؟
بله. درآمد اجاره از ملک در ترکیه، چه مالک ساکن ترکیه باشد چه خارج از آن، مشمول مالیات است. افراد غیرمقیم از همان معافیت، همان روش‌های کسر هزینه و همان پله‌های مالیاتی استفاده می‌کنند و در همان اظهارنامه سالانه اظهار می‌کنند. تنها تفاوت، اجاره محل کاری است که مستأجر شرکتی مالیات آن را کسر کرده است؛ فرد غیرمقیم هرگز آن را اظهار نمی‌کند. ۲۰ درصد کسرشده، مالیات قطعی است.
در ۲۰۲۶ چه مقدار از درآمد اجاره در ترکیه معاف از مالیات است؟
۵۸ هزار لیر اول اجاره خانه برای ۲۰۲۶ معاف است (برای ۲۰۲۵، ۴۷ هزار لیر). این معافیت برای هر مالک است، نه برای هر ملک، و اگر کل درآمد شما از ۱٫۵ میلیون لیر بیشتر شود، اگر ملزم به اظهار درآمد تجاری باشید یا اگر اجاره را به‌موقع اظهار نکنید، از دست می‌رود. اجاره محل کار معافیت ندارد.
چه زمانی مالیات اجاره را اظهار و پرداخت می‌کنم؟
اجاره دریافتی در ۲۰۲۶ از ۱ تا ۳۱ مارس ۲۰۲۷ در اظهارنامه سالانه مالیات بر درآمد اظهار میشود، معمولاً از طریق سامانه اظهارنامه پیش‌پرشده سازمان امور مالیاتی ترکیه (Hazır Beyan). مالیات در دو قسط مساوی، تا ۳۱ مارس و ۳۱ ژوئیه ۲۰۲۷، پرداخت میشود.
روش هزینه مقطوع را انتخاب کنم یا روش هزینه واقعی را؟
روش مقطوع ۱۵ درصد اجاره باقیمانده پس از معافیت را کسر میکند و به رسید نیاز ندارد. روش هزینه واقعی فقط وقتی بهصرفهتر است که هزینههای مستند شما بیشتر از این مقدار باشد، مثلاً پس از یک تعمیر بزرگ. هر روشی را انتخاب کنید، برای همه املاک شما اعمال میشود و پس از انتخاب روش مقطوع، تا دو سال نمیتوانید به روش هزینه واقعی برگردید.
اگر درآمد اجاره‌ام را اظهار نکنم چه میشود؟
مالیات همچنان بر عهده شماست. وقتی سازمان امور مالیاتی اجاره اظهارنشده را پیدا کند (این سازمان اسناد تاپو را می‌بیند و از اکتبر ۲۰۲۴ هر پرداخت اجاره باید از طریق بانک انجام شود)، مالیات، جریمه زیان مالیاتی به اندازه خود مالیات و بهره تأخیر ماهانه ۳٫۷ درصد را می‌پردازید و معافیت را هم از دست می‌دهید. اگر پیش از هر بازرسی، خودتان با تأخیر اظهار کنید، جریمه نصف میشود.
آیا می‌توانم کمک‌های خیریه و حق بیمه را از مالیات درآمد اجاره کسر کنم؟
بله. کمک به نهادهای عمومی و مؤسسات خیریه دارای منفعت عمومی (تا ۵ درصد درآمد اظهارشده و برای برخی ۱۰۰ درصد)، حق بیمه درمان خصوصی، بیمه عمر و بیمه‌های شخصی (تا ۱۵ درصد) و هزینههای آموزش و درمان در ترکیه (تا ۱۰ درصد) قابل کسر است، حتی اگر اجاره تنها درآمد شما باشد. رسیدها را نگه دارید.