Калькулятор налога на доход от аренды в Турции (2026)

Налог на доход от аренды в Турции: коротко

Кто обязан подавать декларацию

Каждый, кто получает арендный доход в Турции, обязан платить с него налог. Декларацию нужно подать, если:

• ваш доход от аренды жилья превышает льготу 58 000 лир или вы вообще не можете воспользоваться льготой;
• с вашего дохода от аренды коммерческой недвижимости налог удерживает арендатор-компания, и вместе с другими доходами, подлежащими декларированию, этот доход превышает 400 000 лир (только для резидентов; о владельцах за рубежом читайте ниже);
• с вашего дохода от аренды коммерческой недвижимости налог не удерживается (например, если арендатор является частным лицом) и этот доход превышает 22 000 лир.

Арендная плата учитывается в момент получения: плата за 2026 год, полученная в 2027 году, относится к 2027 году.

Льгота для аренды жилья

Из арендной платы за жильё, полученной в 2026 году, первые 58 000 лир освобождены от налога. Льгота применяется один раз на владельца, а не на каждый объект; каждый совладелец и каждый наследник общего объекта получает собственную льготу. Она действует и для владельцев, живущих за рубежом.

Вы не можете воспользоваться льготой, если:

• ваш общий доход в 2026 году (зарплата, аренда и другие доходы, подлежащие декларированию или нет) превышает 1 500 000 лир;
• вы обязаны декларировать доход от торговой, сельскохозяйственной или профессиональной деятельности; или
• вы не задекларировали арендный доход вовремя или указали меньше, чем получили.

Фиксированные или фактические расходы

Метод фиксированных расходов позволяет вычесть 15% арендного дохода, оставшегося после льготы. Он не требует чеков, одинаково применяется к жилью и коммерческой недвижимости и распространяется на все ваши объекты. Выбрав его, вы не сможете перейти на фактические расходы в течение двух лет.

Метод фактических расходов позволяет вычесть то, что вы действительно потратили, при наличии документов:

• ремонт, обслуживание и теплоизоляция;
• страхование, а также плата управляющей компании и сборы за обслуживание дома, которые вы вносили как владелец;
• налог на недвижимость (emlak vergisi) и другие налоги и сборы за объект;
• амортизация здания (обычно 2% от его стоимости в год);
• для одного жилого объекта, купленного за последние пять лет, 5% от цены покупки ежегодно.

Проценты по кредиту на покупку жилья больше не вычитаются (Закон № 7566, для доходов начиная с 2025 года). Если вы воспользовались льготой, расходы уменьшаются в той же пропорции, что и арендный доход. Калькулятор делает это за вас.

Вычеты, которые уменьшают налог

Эти суммы вычитаются из задекларированного дохода до расчёта налога, даже если аренда является вашим единственным доходом:

• Пожертвования государственным органам, общественно полезным ассоциациям и освобождённым от налога фондам: до 5% задекларированного дохода (10% в приоритетных регионах развития). Пожертвования школам, больницам, культовым сооружениям, продовольственным банкам, Турецкому Красному Полумесяцу (Kızılay) и на подобные цели вычитаются полностью.
• Страховые взносы по частному страхованию здоровья, от несчастных случаев и на случай смерти (а также половина взносов по страхованию жизни) в страховой компании, базирующейся в Турции: до 15% задекларированного дохода, но не больше годовой минимальной зарплаты брутто.
• Расходы на образование и лечение в Турции для вас, супруга и несовершеннолетних детей: до 10% задекларированного дохода, при наличии чеков от турецких налогоплательщиков.
• Спонсорство любительского спорта вычитается полностью, а профессионального спорта в размере 50%.

Чтобы не усложнять расчёт, калькулятор эти вычеты не учитывает. Укажите их в декларации: они уменьшат налог, показанный выше.

Коммерческая аренда и удержание 20%

Когда арендатором является компания или предприниматель, он удерживает 20% от валовой арендной платы и перечисляет их в налоговую инспекцию за вас. Если вы подаёте декларацию, вы указываете валовую арендную плату, а удержанные 20% засчитываются в счёт налога; если удержали больше, чем вы должны, разница возвращается. Если вы живёте в Турции и ваш доход от коммерческой аренды с удержанием не превышает 400 000 лир, подавать декларацию вообще не нужно: удержанный налог является окончательным. Частный арендодатель не начисляет НДС на арендную плату.

Если вы живёте за рубежом

Владельцы, которые не проживают постоянно в Турции (не имеют здесь места жительства и не находятся в Турции более шести месяцев подряд в течение года), платят налог с турецкого арендного дохода как налогоплательщики с ограниченной налоговой обязанностью:

• они пользуются той же льготой, теми же методами учёта расходов и той же шкалой ставок;
• доход от коммерческой аренды, с которого налог удержал арендатор-компания, никогда не декларируется: удержанные 20% являются окончательным налогом;
• прочий арендный доход сверх льготы декларируется в годовой декларации: на бумаге в налоговой инспекции по месту нахождения объекта или в электронном виде через лицензированного бухгалтера. Пароль для турецкого портала e-Devlet можно получить в консульстве Турции.

Как подать декларацию и заплатить налог

1. Получите доступ: войдите в систему Hazır Beyan Управления доходов через e-Devlet или с паролем налоговой инспекции. Иностранцы используют свой идентификационный номер иностранца (YKN).
2. Проверьте предзаполненные данные об аренде: система показывает то, что ей уже известно о вашей недвижимости и доходах. Исправьте данные на фактически полученные суммы.
3. Выберите метод учёта расходов и внесите вычеты, сохранив подтверждающие чеки.
4. Подайте декларацию с 1 по 31 марта 2027 года (Управление доходов каждый февраль подтверждает сроки). С декларации взимается гербовый сбор (1189,50 лир для деклараций, поданных в 2026 году).
5. Заплатите налог двумя частями, до 31 марта и до 31 июля 2027 года.

Если не подать декларацию

Неподача декларации не отменяет налог. Управлению доходов видны тапу, данные коммунальных служб и банков, а с октября 2024 года каждый арендный платёж должен проходить через банк или почту, поэтому незадекларированный арендный доход легко обнаружить. В этом случае вы платите:

• сам налог;
• штраф за недоплату налога в размере 100% налога (вдвое меньше, если вы сами подадите декларацию с опозданием, до какой-либо проверки);
• пени за просрочку в размере 3,7% в месяц; и
• вы теряете льготу за этот год.

За арендную плату наличными, а не через банк, предусмотрен отдельный штраф: 10% от каждого платежа, но не менее 8700 лир, причём его платят и арендодатель, и арендатор. Если вы пропустили год, добровольное заявление (pişmanlık), поданное до какой-либо проверки, позволяет избежать штрафа за недоплату налога: вы платите налог и пени.

Краткосрочная и посуточная аренда

Для сдачи жилья на срок не более 100 дней за раз, с любой целью, нужно разрешение Министерства культуры и туризма (Закон № 7464). Доход от организованной краткосрочной аренды обычно считается предпринимательским: с НДС и налогом на проживание, без льготы и без фиксированных расходов. Этот калькулятор её не учитывает. О разрешении и о том, что для него нужно, рассказывает наше руководство о сдаче недвижимости в аренду в Турции.

Источники

• Управление доходов (GİB): руководство по доходу от аренды за 2026 год (откроется внешний сайт)
• GİB: руководство по доходу от аренды за 2026 год для нерезидентов (откроется внешний сайт)
• Закон о подоходном налоге № 193 (откроется внешний сайт): статьи 21, 70, 74, 86, 89, 94 и 103
• Общее сообщение по подоходному налогу № 332 (суммы на 2026 год) (откроется внешний сайт)
• Закон № 7566 (откроется внешний сайт): отмена вычета процентов при аренде жилья
• Закон о налоговой процедуре № 213 (откроется внешний сайт): штрафы и добровольное заявление

Живёте за рубежом и не хотите заниматься арендаторами? Наша служба управления недвижимостью найдёт арендатора и будет собирать арендную плату, а для подачи декларации мы можем познакомить вас с бухгалтером.

Обо всех налогах, от покупки до продажи, читайте в нашем руководстве о налогах на недвижимость в Турции. Собираетесь продавать? Воспользуйтесь нашим калькулятором налога на прирост капитала.

Правила и суммы проверены 25 сентября 2026 года для арендной платы, полученной в 2026 году. Мы обновляем эту страницу каждый январь. Калькулятор даёт приблизительную оценку только для ориентира; это не налоговая консультация. Сверьте декларацию с турецким бухгалтером (mali müşavir).